Diritto tributario, 6 CFU

CORSO DI LAUREA MAGISTRALE A CICLO UNICO IN GIURISPRUDENZA

SEDE DI PRIOLO

DIPARTIMENTO DI GIURISPRUDENZA

A.A. 2016/2017

prof. Andrea Buccisano




Oggetto del Corso è lo studio degli istituti generali del Diritto tributario interno e

delle imposte che costituiscono il sistema fiscale erariale, con particolare riferimento ai

principi costituzionali rilevanti in materia tributaria, alle fonti normative interne che

regolano gli istituti fondamentali e disciplinano le principali imposte, l’accertamento

tributario, la riscossione dei tributi, le sanzioni fiscali ed il processo tributario.

Il corso fornisce, inoltre, la conoscenza dei profili sostanziali dell’imposta sul

reddito delle persone fisiche (IRPEF) e delle società (IRES), dell’imposta sul valore

aggiunto (IVA). Di tali tributi saranno approfondite la disciplina sostanziale e le modalità di

attuazione (dichiarazione, controlli, indagini e verifiche fiscali, accertamento tributario e

riscossione).

ARGOMENTI

Nozione di tributo. Principi costituzionali di legalità dei tributi, di solidarietà

economica, uguaglianza tributaria e capacità contributiva. Fonti di produzione delle norme

tributarie, interpretazione ed efficacia. Attività di indirizzo dell’Amministrazione finanziaria

e Interpello.

Elementi strutturali oggettivi e soggettivi del tributo. Soggetti coinvolti

nell’adempimento dell’obbligazione (soggetti attivi, soggetti passivi, solidarietà tributaria,

responsabile d’imposta, sostituto d’imposta).

IRPEF. Imposta sul reddito delle persone fisiche (Principi generali. Nozione di

reddito. Presupposto, soggetti attivi e passivi, base imponibile, aliquote, determinazione

dell’imposta). Categorie di reddito (Redditi fondiari dei terreni e dei fabbricati. Redditi da

lavoro dipendente. Redditi da lavoro autonomo. Redditi di capitale. Reddito di impresa.

Redditi diversi). - IRES. Imposta sul reddito delle società (Soggetti passivi. Enti

commerciali e non commerciali. Reddito d’impresa nell’Ires. Principi generali: dal conto

economico alla dichiarazione tributaria. Rapporto tra tassazione delle società e dei soci.

Componenti positivi. Componenti negativi). - IVA. Imposta sul valore aggiunto. - Imposte

sui trasferimenti. Tributi locali.

Attuazione della norma tributaria. Procedure di accertamento e riscossione.

Dichiarazione e controlli del fisco. Poteri istruttori dell’Amministrazione finanziaria ed

esito del controllo. Procedure di accertamento, atti di accertamento e contraddittorio.

Avviso di accertamento, vizi degli atti impositivi ed autotutela. Elusione ed evasione fiscale.

Riscossione delle imposte: adempimento spontaneo e riscossione coattiva. Rimborso. Sanzioni tributarie. Processo tributario.

TESTO SUGGERITO PER LO SVOLGIMENTO DEL PROGRAMMA

BEGHIN M., Principi, istituti e strumenti per la tassazione della ricchezza, Giappichelli,

2016, seconda edizione (pp. 394).

Lo studente può adottare alternativamente altri manuali di sua scelta che trattino tutti gli argomenti

previsti (si consiglia, in tal caso, di consultare il docente).

Ad es.

MULEO S., Lezioni di Diritto tributario, Giappichelli, 2016 (pp. 452)

TESAURO F., Compendio di Diritto tributario, UTET, 2016 (pp. 529)

FALSITTA G., Corso istituzionale di Diritto tributario, CEDAM, 2016 (pp. 570)

Gli studenti che frequentano il corso di lezioni possono preparare l’esame sugli argomenti delle lezioni e sulle

dispense che verranno distribuite durante le lezioni.

L’aggiornamento alle più rilevanti novità legislative si effettuerà nel corso delle lezioni.

Si consiglia l’utilizzo di un codice aggiornato contenente le principali leggi tributarie, o la consultazione dei

testi normativi sulle banche dati disponibili presso il Servizio bibliotecario di ateneo (SBA).

Orario di ricevimento e Contatti

Il prof. Andrea Buccisano riceve gli studenti presso la ex Facoltà di Economia (MESSINA), primo piano, il mercoledì dalle ore 9 alle ore 12.
email Questo indirizzo email è protetto dagli spambots. È necessario abilitare JavaScript per vederlo., tel. 090/676 4611